'상속증여세' 증여세·상속세 면제한도와 절세 방법까지

상속이나 증여를 고민하신다면 반드시 알아두셔야 할 정보가 있습니다.
부모 자산을 자녀에게 증여하면 최대 5,000만 원까지 세금이 면제됩니다.
상속세는 10억 넘는 자산부터 부과세가 확 올라가며, 최대 50%까지 세금이 나올 수 있습니다.

그렇기 때문에, 미리미리 증여 계획을 세우고 공제한도를 적극 활용하는 것이 핵심입니다.

오늘은 많은 분들이 궁금해하시는 상속세·증여세의 기본 개념부터 면제 한도, 절세 전략, 실전 예시까지 한 번에 정리해드리겠습니다.

 

✅ 핵심 요약 먼저 보기

• 증여세 면제한도: 부모 → 자녀 10년간 5,000만 원 (미성년자는 2,000만 원)
• 배우자에게 증여 시: 최대 6억 원까지 비과세
• 상속세 기본공제: 5억 원 + 인적공제(최대 5억 원)
• 절세전략 핵심: 사전증여, 가족 간 분산 증여, 가업상속공제, 보험 활용

 

 

 

상속세·증여세란?

상속세와 증여세는 모두 무상이전된 자산에 대한 세금입니다.

• 상속세: 사망 후 상속인에게 자산이 이전될 때 부과
• 증여세: 생존한 상태에서 타인에게 무상으로 자산을 이전할 때 부과

👉 두 세금은 수증자(받는 사람) 기준으로 과세되며, 일정 금액까지는 공제가 적용됩니다.

 

증여세 면제한도 

증여자 → 수증자	공제한도 (10년 단위)
부모 → 자녀 (성인)	5,000만 원
부모 → 자녀 (미성년자)	2,000만 원
배우자 간	6억 원
조부모 → 손자녀	5,000만 원 (성인 기준)
기타 친족	1,000만 원
제3자	1,000만 원

👉 예시: 아버지와 어머니가 각각 성인 자녀에게 5,000만 원씩 증여하면 총 1억 원까지 세금 없이 가능합니다.

자세한 계산은 국세청 상속·증여세 계산기에서 확인 가능합니다.

상속세 공제제도 정리

상속세는 상속받은 자산 전체 금액에서 다음과 같은 공제를 뺀 뒤 과세합니다.

공제 항목	공제 금액
기본공제	5억 원
배우자 공제	최대 30억 원까지 가능 (법정상속분)
미성년자 공제	500만 원 × 성년까지 남은 연수
장애인 공제	500만 원 × 기대여명 연수
동거주택 상속공제	최대 6억 원 (10년 이상 동거 시)
가업상속공제	최대 500억 원까지 공제

 

👉 상속세는 10억을 초과할 때부터 부담이 커지므로, 공제를 최대한 활용해 과세표준을 줄이는 전략이 중요합니다.

상속·증여세 세율표

🔸 증여세율 

과제표준(증여가액-공제)	세율	누진공제
1억 원 이하	10%	0 원
5억 원 이하	20%	1천만 원
10억 원 이하	30%	6천만 원
30억 원 이하	40%	1억 6천만 원
30억 원 초과	50%	4억 6천만 원

 

🔸 상속세율

상속세도 동일한 세율 구조를 따릅니다.

예를 들어, 10억 원 상속 시 기본공제 5억 원 제외 후 과세표준 5억 원, 세율 20%, 누진공제 1,000만 원이 적용돼
→ (5억 × 20%) - 1,000만 원 = 9,000만 원의 상속세가 나옵니다.

상속·증여세 절세전략 4가지

① 사전증여로 세율 낮추기

• 증여세는 누진세율 구조이므로 분산증여가 절세에 효과적
• 예: 자녀에게 10년 간격으로 5,000만 원씩 3회 증여 → 총 1억 5천만 원을 무세로 이전 가능

② 가족 간 분산 증여

• 부모 → 자녀뿐 아니라 조부모 → 손자녀, 형제 간 증여도 활용
  여러 명에게 나눠서 증여하면 전체 세금이 크게 줄어듭니다

③ 보험·신탁 활용

• 사망보험금은 사망 시 상속세 과세 대상이지만, 일부 특약은 비과세 혜택
• 신탁은 재산 분할을 미리 설계하고 분쟁을 줄이는 데 유리

④ 가업상속공제 및 동거주택공제 활용

• 가업을 자녀에게 승계 시, 최대 500억 원까지 공제
• 부모와 10년 이상 함께 거주한 주택의 경우, 6억 원 추가 공제

👉 관련 신청은 국세청 - 가업상속공제 안내에서 가능

실전 사례로 보는 절세 전략

사례 1. 부모가 성인 자녀에게 증여

• 아버지와 어머니가 각각 5,000만 원씩 증여 → 총 1억 원 면세
• 10년 후 재차 증여 가능
  👉 자녀의 결혼, 주택자금, 창업 자금 등 미리 계획해서 분산 증여하면 유리

사례 2. 상속자산 20억 원인 경우

• 배우자와 자녀 둘에게 상속 (배우자 법정상속분 50%)
• 기본공제 5억 + 배우자 공제 10억 = 총 15억 공제
• 과세표준 5억 → 세율 20%, 누진공제 1,000만 원 적용
  👉 세금 9,000만 원 발생, 사전 증여 및 보험으로 조절 가능

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 증여는 몇 년 주기로 해야 면제될까요?
👉 10년 단위로 계산되며, 부모 각각으로부터 따로 인정됩니다.
즉, 2025년에 5,000만 원 증여받았다면, 2035년에 또 5,000만 원 증여받아야 면제입니다.

Q2. 자녀 결혼자금도 증여세 대상인가요?
👉 네, 무상으로 이전되는 자산은 모두 증여세 대상입니다.
단, 혼수와 예물 등은 사회 통념상 인정되는 범위 내에서는 과세되지 않는 경우도 있습니다.

Q3. 증여세를 누가 냅니까?
👉 원칙적으로는 수증자(받는 사람)가 냅니다. 하지만 실무에서는 증여자가 대납하기도 합니다.

 

상속·증여, 미리 준비가 절세의 핵심입니다

상속세와 증여세는 무거운 세금이지만, 사전에 공제와 면제한도를 잘 활용하면 수천만 원의 절세가 가능합니다.
특히 자녀가 결혼하거나 주택을 마련하려는 시기에는 증여 계획이 매우 중요합니다.

자세한 계산이나 신고는 국세청 홈택스(https://hometax.go.kr) 또는 세무사 상담을 활용해보시길 권합니다.
또한, 정책 변경이 잦기 때문에 기획재정부, 국세청, 정부24 등을 자주 참고해 최신 정보를 확인하는 것이 좋습니다.

👉 정부24에서 증여세 공제 확인하기
👉 국세청 증여세 계산기 바로가기